Exercice des options d'achat d'actions L'exercice d'une option d'achat d'actions signifie l'achat des actions ordinaires de l'émetteur au prix fixé par l'option (prix de subvention), quel que soit le cours du stock au moment où vous exercez l'option. Pour en savoir plus, consultez la section Options de stock. Astuce: Exercer vos options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Les incidences fiscales peuvent varier considérablement ndash assurez-vous de consulter un conseiller fiscal avant d'exercer vos options d'achat d'actions. Choix lors de l'exercice des options d'achat d'actions Habituellement, vous avez plusieurs choix lorsque vous exercez vos options d'achat d'actions acquises: Tenir vos options sur actions Si vous croyez que le cours des actions augmentera au fil du temps, vous pouvez profiter de la nature à long terme de l'option et attendre Exercez-les jusqu'à ce que le cours du marché de l'émetteur dépasse votre prix de subvention et vous vous sentez prêt à exercer vos options d'achat d'actions. N'oubliez pas que les stock options expireront après une période de temps. Les options d'achat d'actions n'ont aucune valeur après leur expiration. Les avantages de cette approche sont les suivants: votre délai de retarder l'impact fiscal jusqu'à ce que vous exercer vos options d'achat d'actions, et l'appréciation potentielle du stock, élargissant ainsi le gain lorsque vous les exercer. Commencer une opération d'exercice-et-Hold (cash-for-stock) Exercer vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise stock, puis tenir le stock. Selon le type de l'option, vous devrez peut-être déposer de l'argent comptant ou emprunter sur la marge en utilisant d'autres titres de votre compte Fidelity comme garantie pour payer le coût de l'option, les commissions de courtage et tous les frais et taxes (si vous êtes approuvé pour la marge). Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. Commencer une opération d'exercice-et-vendre-à-couverture Exercez vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise, puis vendre juste assez d'actions de la société (en même temps) pour couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et commissions de courtage Et les frais. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice-et-vente-à-couverture sera des actions de stock. Vous pouvez recevoir un montant résiduel en espèces. Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. La capacité de couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et les commissions de courtage ainsi que les frais liés au produit de la vente. Commencer une transaction d'exercice et de vente (sans numéraire) Cette opération, qui est uniquement disponible auprès de Fidelity si votre plan d'options d'achat d'actions est géré par Fidelity, vous pouvez exercer votre option d'achat d'actions pour acheter votre stock d'entreprise et vendre les actions acquises au même Temps sans utiliser votre propre argent. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice et de vente est égal à la juste valeur marchande du titre moins le prix de subvention et la commission de retenue d'impôt et de courtage exigée et tous les frais (votre gain). Les avantages de cette approche sont: l'argent liquide (le produit de votre exercice) la possibilité d'utiliser le produit pour diversifier les placements dans votre portefeuille par l'intermédiaire de votre compte Fidelity compagnon. Astuce: connaître la date d'expiration de vos options d'achat d'actions. Une fois qu'ils expirent, ils n'ont aucune valeur. Nombre d'options: 100 Prix d'octroi: 10 Juste valeur marchande lors de l'exercice: 50 Juste valeur marchande lors de la vente: 70 Type de commerce: Exercice et maintien 50 Lorsque vos options d'achat d'actions Le 1er janvier, vous décidez d'exercer vos actions. Le prix de l'action est de 50. Vos options d'achat d'actions coûtent 1 000 (100 options d'actions x 10 prix de subvention). Vous payez le coût de l'option d'achat d'actions (1 000) à votre employeur et recevez les 100 actions de votre compte de courtage. Le 1er juin, le cours de l'action est de 70. Vous vendez vos 100 actions à la valeur de marché actuelle. Lorsque vous vendez des actions qui ont été reçues au moyen d'une option d'achat d'actions, vous devez: Informer votre employeur (cela crée une disposition disqualifiante). Payer l'impôt ordinaire sur la différence entre le prix de subvention (10) et la pleine valeur marchande au moment de l'exercice 50). Dans cet exemple, 40 par action, soit 4 000. Payer l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre la pleine valeur marchande au moment de l'exercice (50) et le prix de vente (70). Dans cet exemple, 20 une part, ou 2000. Si vous aviez attendu pour vendre vos options d'achat d'actions pendant plus d'un an après l'exercice des options d'achat d'actions et deux ans après la date d'attribution, vous verserez des gains en capital plutôt que des revenus ordinaires sur la différence entre le prix de subvention et le prix de vente. Prochaines étapesCut Taxes sur les options d'achat d'actions pour les employés avec le crédit AMT Si vous avez exercé des options d'achat d'actions incitatives au cours des dernières années, vous avez peut-être été frappé par une facture d'impôt minimum de remplacement (AMT) lourde. L'AMT est facturée lorsque vous exercez votre ISO et de conserver vos actions et les vendre après l'année civile au cours de laquelle ils ont été attribués à vous. L'AMT est calculée en fonction de la différence entre la juste valeur marchande (JVM) des actions à la date à laquelle vous avez exercé les actions et le prix d'exercice. (Apprenez plus au sujet de l'AMT, lisez Coupez votre imposition minimum alternatif.) Bien que personne ne soit heureux au sujet de payer l'impôt sur une transaction de stock, il ya une disposition de loi d'impôt appelée le crédit d'AMT qui profite aux contribuables. Lorsque vous payez votre facture AMT, ce crédit AMT est automatiquement déclenché. Ce crédit peut être utilisé pour réduire votre facture d'impôt fédéral lorsque le montant que vous devez sur les impôts est plus que ce qu'il aurait été sous l'AMT. C'est parce que, contrairement à une déduction qui abaisse le montant total du revenu sur lequel vous êtes imposé, un crédit effectivement abaisse votre facture fiscale dollar pour dollar. La disposition est une façon que le Congrès contribue à compenser les impôts des actionnaires engagés pour l'exercice de leurs ISO. Toutefois, de nombreux investisseurs-contribuables ont constaté que le crédit AMT n'a pas considérablement abaisser leur facture d'impôt fédéral. Le Congrès a donc institué des modifications au droit fiscal en 2007, puis les a modifiées en 2008, afin d'accroître les avantages des crédits AMT non utilisés par les contribuables en les rendant remboursables. Fonctionnement Les nouvelles modifications apportées à la loi fiscale en 2007 ont été conçues pour aider les personnes qui ont exercé leur ISO et ont dû payer l'AMT. Le Congrès a adopté des changements qui devaient entrer en vigueur entre 2007-2012. Ces changements sont maintenant considérés comme non remboursables par l'Internal Revenue Service (IRS) comme des crédits AMT non utilisés qui ont au moins trois ans (parfois appelés crédits AMT non utilisés à long terme). Cela signifie que vous pouvez demander ces crédits pour: réduire votre facture AMT actuelle. Abaisser votre taxe d'impôt fédérale actuelle dollar-pour-dollar. Porter des crédits remboursables admissibles sur une période indéfinie (en les appliquant aux factures d'impôt sur le revenu subséquentes). La loi qui est entrée en vigueur en 2007 (pour les impôts payés en 2007 sur le revenu gagné en 2006) a permis aux gens de réclamer la plus grande quantité de 20 de leur crédit AMT non utilisé à long terme ou 5 000. Cependant, l'IRS a également mis des limites de revenu en place pour réduire le montant du crédit que les salariés à revenu plus élevé pourrait prétendre. Le Congrès a modifié la loi pour 2008 en éliminant les limites de revenu et en augmentant le montant considéré comme remboursable. Calcul de votre crédit AMT Si vous avez exercé des ISO dans le passé, vous pouvez calculer votre crédit AMT remboursable potentiel en utilisant la feuille de calcul Form 1040 Form 6251 (ligne 45), parler à un professionnel de déclaration fiscale, consulter un comptable ou utiliser les IRS Assistant AMT en ligne. Les changements mis en œuvre en 2008 ne limitent pas votre crédit au montant total de l'impôt sur le revenu que vous devez, ce qui signifie que vous pouvez demander des crédits AMT qui dépassent le montant d'argent que vous aviez retenu pour les impôts déjà payés en impôt trimestriel ou que vous devez Sur votre facture d'impôt actuelle. À compter de 2008 (pour les impôts payés en 2009 sur le revenu gagné en 2008), les personnes peuvent demander le montant le plus élevé sur: 50 du crédit à long terme inutilisé accumulé trois ans ou plus avant l'année de dépôt le montant du crédit AMT remboursable listé sur les dernières années 1040 formulaire Par exemple, si vous aviez gagné 80 000 $ en crédit AMT en 2004 et aucun au cours des années suivantes, vous pourriez réclamer 40 000 (50 du crédit non utilisé) lors du dépôt de vos taxes 2010 en avril 2011. Pour percevoir votre crédit remboursable de 40 000, Devront remplir le formulaire IRS 8801 et l'envoyer à l'IRS avec votre formulaire 1040. Lorsque l'IRS reçoit votre formulaire 8801 (pour réclamer votre crédit remboursable de 40 000), il déduit tout d'abord le montant que vous devez (11 425) et puis vous envoyer un chèque Pour la différence de 28 575. Jusqu'à présent, si bon vous avez été en mesure d'utiliser le crédit remboursable pour payer votre facture d'impôt fédéral et recevoir un remboursement en espèces. Mais les bonnes nouvelles ne finissent pas là. En 2011, vous serez en mesure de réclamer 40 000 en crédit remboursable - le solde restant de la quantité de crédit remboursable de 2008. Vous pouvez percevoir ce crédit restant lorsque vous soumettez votre formulaire 1040 pour vos impôts de 2010. Bien que la provision pour crédits AMT remboursable ne soit prévue que pour six ans (2007-2012), le Congrès a la capacité d'étendre la disposition ou de la rendre permanente. Conclusion Si vous avez payé un projet de loi AMT sur les ISO que vous avez exercé, assurez-vous de profiter de la provision de crédit AMT remboursable. Cela peut vous aider à payer votre facture AMT, à récupérer l'argent que vous avez versé sur votre facture AMT et à payer vos factures d'impôt fédéral. Si vous avez un crédit à long terme inutilisé provenant de plusieurs factures d'AMT payées il y a trois ans ou plus, vous pouvez travailler avec un préparateur d'impôt professionnel ou un fiscaliste pour vous assurer que vous déposez correctement vos réclamations et maximisez vos prestations. (Si les règles fiscales sont déroutantes pour vous, jetez un oeil à Faire sens du code des impôts pour trouver des façons de vous aider à le comprendre.)
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