Votre guide complet sur les options d'achat d'actions des employés et les formulaires de déclaration d'impôt Les employeurs compensent souvent les employés qui bénéficient d'avantages autres qu'un simple chèque de paie. Les options d'achat d'actions et les plans d'achat d'actions sont de plus en plus populaires. Voici quelques-unes des options d'achat d'actions des employés les plus courantes et les formulaires de déclaration d'impôt nécessaires pour rendre le temps d'impôt moins stressant. Régimes d'achat d'actions des employés (ESPP) Ce programme volontaire, fourni par l'entremise de votre employeur, vous permet d'effectuer des cotisations salariales pour l'achat d'actions de la société à escompte. L'escompte peut être jusqu'à 15 inférieur au prix du marché. Généralement, il ya une période d'offre dans laquelle l'employé peut faire des contributions pour ce programme. Le prix de marché de l'action à l'achat est alors déterminé à la date d'achat, alors que les cotisations des employés sont utilisées pour acheter des actions à escompte au nom des employés. En fonction de la durée de la détention de l'actionnaire, l'escompte est considéré comme un revenu ordinaire et inclus dans le formulaire W-2 par l'employeur (poste non admissible) ou est considéré comme un revenu en capital gagné et comptabilisé au moment de la vente (poste admissible). Pour les postes non qualifiés. Votre base de coûts rajustés est le revenu de rémunération déclaré sur le formulaire W-2 plus votre coût d'acquisition. Pour les postes qualifiés. Votre base de coûts est simplement le coût d'acquisition permettant à l'escompte reçu d'être déclaré comme un gain en capital au lieu du revenu ordinaire. Unités d'actions restreintes (UAR) Ces unités d'actions sont attribuées à un employé en tant que forme de rémunération. L'employé ne reçoit pas le stock au moment de l'attribution, mais a un plan d'acquisition spécifique indiquant quand l'employé recevra le stock. Au moment de la constitution du stock, l'employé reçoit les parts et la juste valeur marchande (JVM) de l'action reçue à cette date est considérée comme un revenu. Selon le régime d'employeur, vous pouvez choisir de payer des impôts sur le revenu au moment de l'attribution du stock, au moment où le stock devient ou à la date de la remise. Le montant que votre employeur vous a déclaré comme revenu sur le formulaire W-2 au moment où les gilets d'actions seront alors votre base de coûts rajustée dans ces unités d'actions. Options d'achat d'actions incitatives (ISO) Les exigences pour les unités ISO sont plus strictes et, à leur tour, offrent un traitement fiscal plus favorable. Les unités ISO doivent être détenues pendant au moins un an après l'exercice des options. En outre, vous ne pouvez vendre les actions que deux ans au moins après que les options vous sont attribuées. Pour ces raisons, tout escompte que vous recevez en achetant ces options est imposé comme un gain en capital à long terme. Ce qui donne un taux d'imposition plus bas que le revenu ordinaire. Options sur actions non qualifiées (ONS) Bien que les unités ISO soient plus restrictives, les unités ONS sont plus générales. Ces options d'achat d'actions généreront un revenu ordinaire et une perte de gain en capital. Lorsque ces options sont accordées, elles sont accordées à un prix prédéterminé. Cela permet à l'employé d'exercer ces options à ce prix quel que soit le cours de l'action à la date d'exercice de l'option. Lorsque l'option est exercée, l'employé a un revenu ordinaire pour la différence entre le prix qu'ils paient (prix de subvention) et la juste valeur marchande (JVM) à la date à laquelle ils ont acheté le stock (prix d'exercice). Si vous avez un revenu de rémunération de votre employeur au cours de l'année en cours, ce revenu est inclus dans le formulaire W-2 de l'encadré 1. Si vous avez vendu des unités d'actions pour couvrir les impôts, ces renseignements figurent également sur le formulaire W-2. Vous devriez examiner les cases 12 et 14, car cela expliquera tout revenu inclus dans votre formulaire W-2 relatif à vos options d'achat d'actions pour les employés. Formulaire 1099-B Vous recevrez un formulaire 1099-B dans l'année où vous vendez les unités d'actions. Le formulaire rapporte tout gain en capital ou perte résultant de l'opération sur votre déclaration de revenus. Vous devriez examiner vos dossiers de placement pour vérifier le montant de base de coût sur le formulaire 1099-B. La base de calcul de votre formulaire 1099-B est basée sur les renseignements dont dispose votre courtier. Si l'information disponible est incomplète, votre montant de base de coûts peut être incorrect. Si votre montant de base de coûts sur le formulaire 1099-B ne correspond pas à votre base de coûts rajustée en fonction de vos dossiers, entrez un code de correction B dans TaxACT. De même, votre formulaire W-2 n'inclura probablement pas votre base de coûts sur le formulaire 1099-B, donc vous voulez entrer un montant d'ajustement avec le code B. Si votre formulaire 1099-B manque un montant de base de coût, vous devez toujours calculer et déclarer Votre base de coûts sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 3921 est émis pour les options d'achat d'actions incitatives dans l'année où ils sont transférés à l'employé. Ce formulaire comprend les informations nécessaires pour déclarer correctement la vente de ces parts lorsque vous décidez de les vendre à l'avenir. Bien que vous ne deviez pas entrer les renseignements du formulaire 3921 dans votre déclaration de revenus dans l'année où vous recevez le formulaire, vous devez enregistrer le formulaire avec vos dossiers de placement. Le formulaire 3922 est émis pour les options d'achat d'actions d'employés que vous avez achetées mais qui ne les vendent pas. Puisque vous n'avez pas vendu le stock, les exigences de la période de détention n'ont pas été déterminées. Par conséquent, l'employeur n'inclut pas le revenu de compensation sur votre formulaire W-2 comme revenu ordinaire. Le formulaire 3922 vous est remis pour votre utilisation future lorsque vous vendez les parts et que vous devez déclarer le revenu dans votre déclaration de revenus. Comme le formulaire 3921, enregistrez le formulaire 3922 avec vos dossiers de placement. TaxAct rend la préparation et le dépôt de vos impôts rapide, facile et abordable afin que vous obtenez votre remboursement maximum. C'est la meilleure affaire en matière fiscale. Commencez gratuitement dès maintenant ou connectez-vous à votre compte TaxAct. Merci pour les informations que j'ai une question8230my comptable fiscal won8217t fichier mon 2014 impôts sans formulaire 3921. Mon comptable company8217s n'a jamais déposé ou distribué l'un de ces formulaires et doesn8217t semblent penser qu'ils8217re nécessaire. J'ai exercé mes options en 2014 et a vendu en 2015. J'ai une extension sur mes impôts jusqu'en octobre mais8230sourais-je continuer à insister pour recevoir ma 3921 Est-il nécessaire qu'ils me le donner Merci pour votre aide Annoncer votre réponseEmployee Stock Option - ESO What Est une option d'achat d'actions pour les employés - ESO Une option d'achat d'actions pour les employés (ESO) est une option d'achat d'actions accordée à des employés déterminés d'une entreprise. Les OEN offrent au détenteur d'options le droit d'acheter une certaine quantité d'actions de la société à un prix prédéterminé pour une période déterminée. Une option d'achat d'actions pour les employés est légèrement différente d'une option négociée en bourse. Parce qu'il n'est pas échangé entre les investisseurs sur une bourse. Chargement du lecteur. Les salariés doivent normalement attendre une période d'acquisition avant d'exercer l'option et acheter le stock de la société, car l'idée derrière les options d'achat d'actions est d'aligner les incitations entre les employés et les actionnaires d'une entreprise. Les actionnaires veulent voir l'augmentation des prix des actions, si gratifiant employés que le prix des actions monte avec le temps garantit que tout le monde a les mêmes objectifs à l'esprit. Fonctionnement d'une convention d'options d'achat d'actions On suppose qu'un gestionnaire reçoit des options d'achat d'actions et que la convention d'option permet au gestionnaire d'acheter 1 000 actions de la société au prix d'exercice ou au prix d'exercice de 50 actions par action. 500 actions de la société acquise au total après deux ans, et les 500 actions restantes sont acquises au bout de trois ans. L'acquisition désigne l'employé gagnant la propriété des options, et l'acquisition des droits motive le travailleur à rester avec l'entreprise jusqu'à ce que les options soient acquises. Exemples d'exercices d'options sur actions En utilisant le même exemple, supposons que le cours de l'action augmente à 70 après deux ans, ce qui est supérieur au prix d'exercice des options d'achat d'actions. Le gestionnaire peut exercer en achetant les 500 actions qui sont acquises à 50, et la vente de ces actions au prix du marché de 70. La transaction génère un gain de 20 par action, soit 10 000 au total. La société conserve un gestionnaire expérimenté pendant deux années supplémentaires, et l'employé bénéficie de l'exercice d'options sur actions. Si, au contraire, le cours de l'action n'est pas supérieur au prix d'exercice de 50, le gestionnaire n'exerce pas les options d'achat d'actions. Puisque l'employé possède les options pour 500 actions après deux ans, le gestionnaire peut être en mesure de quitter l'entreprise et de conserver les options d'achat d'actions jusqu'à ce que les options expirent. Cet arrangement donne au gestionnaire la possibilité de profiter d'une hausse des cours des actions sur la route. Affacturage des dépenses de l'entreprise Les ESO sont souvent accordés sans exigence de dépenses de l'employé. Si le prix d'exercice est de 50 par action et le prix de marché est de 70, par exemple, la société peut simplement payer à l'employé la différence entre les deux prix multipliés par le nombre d'actions d'actions. Si 500 actions sont acquises, le montant versé à l'employé est (20 x 500 actions), ou 10 000. Cela élimine le besoin pour le travailleur d'acheter les actions avant la vente du stock, et cette structure rend les options plus précieuses. Les ESO sont une dépense pour l'employeur et le coût d'émission des options d'achat d'actions est comptabilisé dans le compte de résultat de l'entreprise.
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